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德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!
發布時間:2019-08-20 09:44:24

德國的稅收體系大概是世界上最復雜、涉及最廣的了。據統計,德國有40種不同的稅收,而且每種稅收都有各自的稅收標準。例如,針對收入或者資產的稅收屬于財產稅,但財產稅還可以劃分為所得稅、營業稅、遺產稅等。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖1)

總得來說,財產稅可以分為兩大類,一類是收入的稅收,一類是資產的稅收,各舉一例的話就是遺產稅和土地稅。


所得稅(Einkommensteuer)


在德國,所得稅適用于社會各界人士,對所有自然人的收入進行稅收,具體劃分成兩種類型,工資所得稅和資產利得稅。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖2)

而因為所得稅的納稅人也是實際的稅收承擔者,所以也被稱為直接稅,相應地,也有間接稅,即納稅人和實際的稅收承擔者不是同一群體,比如增值稅,納稅的是企業,實際的稅收承擔者其實是消費者。

而為了確定所得稅的具體金額,需要將不同種類的收入統計在一起,收入類型包括:


  • 農業和林業的收入

  • 商業運營的收入

  • 自雇工作的收入

  • 非自雇工作的收入

  • 資本資產的收入

  • 出租和租賃收入

稅收等級(Lohnsteuerklassen)


德國將雇員(每月收入高于450歐)劃分在不同的稅收等級來進行征稅,來決定雇員每月工資的凈收入是多少,以及雇主需要向稅務局繳納的稅收金額,而稅收等級是由不同的因素決定的,稅收等級越高納稅金額越高。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖3)

根據德國收入稅法38b第一條(EStG § 38b Abs.1),德國稅收等級共有六級:



一級稅收(Steuerklasse 1)


適用于單身人士,包括未婚以及離婚的雇員。另外,一級稅收中的納稅人通常是沒有子女的。



二級稅收(Steuerklasse 2)


適用于至少和一個未成年人共同生活的單身人士,而此單身人士必須是兒童金的領取者。另外,沒有其他可作為監護者的成年人一起居住。



三級稅收(Steuerklasse 3)


適用于已婚人士,包括生活在一起的同性伴侶,而且是收入差距較大的。只能和五級稅收結合使用,這種情況下雙方會分別按照三級稅收和五級稅收納稅,高收入的一方按照三級稅收繳納稅款。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖4)



四級稅收(Steuerklasse 4)


適用于收入差不多的已婚人士,包括生活在一起的同性伴侶,雙方都需按照四級稅收的標準繳稅。



五級稅收(Steuerklasse 5)


適用于已婚人士,包括生活在一起的同性伴侶,只能和三級稅收結合使用,低收入的一方按照五級稅收繳稅。



六級稅收(Steuerklasse 6)


適用于個人,是稅收等級中的特例。比如,如果同時有兩份工作,那么其中一份工作(因為不能給雇主出示稅卡),就需要按照六級稅收標準繳稅。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖5)

圖源:網絡


德國稅卡(Lohnsteuerkarte)


稅卡,其實并不是一張實際的卡,而是每個人繳稅的憑證,在繳納個人所得稅的過程中有著不可替代的作用。

每個人的稅卡只能為一份正式工作提供憑證,入職的公司可以根據員工的稅號查詢到其稅卡信息,包括持有者的姓名,所屬的稅務局,以及稅收等級等。

如果工資或者是婚姻家庭狀況有改變的話,需要及時到稅務局(Finanzamt)申請變更成相應的稅卡等級。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖6)

稅卡申請需要親自去稅務局提交相關資料,倒是沒有明確的年齡限制,據中德商橋的德國實習生說,她是13歲準備兼職的時候申請的個人稅卡。

而自2012年起,稅卡已經統一成電子版了。申請成功會跟個人的稅號綁定,但并不會發放給申請者,也就是說,只有銀行、企業等機構可以根據稅號查看您的稅卡。


稅號(Steuer- ID)


每個德國人自出生以來就有自己獨有的稅號(Steuer- Identifikationsnummer)了,這個11位的數字組合是不能改變,也是永久有效的。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖7)

圖源:網絡

德國聯邦中央稅務局(BZSt)有著所有德國人的稅號信息,而且可以根據稅號搜索到每個人的相關信息,比如全名、出生日期、出生地、居住地址等等,銀行也能借助稅號更快地找出逃稅者。

另外,德國規定,父母在申請兒童金的時候,也需要提交孩子的稅號,以避免重復領取或是虛報孩子數量的情況。

德國個人稅收知多少?德國稅卡、稅號詳解!(圖8)

圖源:德國聯邦家庭事務、老年、婦女及青年部

而對于打算去德國工作或者投資的朋友們來說,稅號就是您在德國繳稅的必要條件,所以到德國之后,一定要及時申請個人稅號!那么,作為外國人,該如何獲取個人稅號呢?

這個其實并不困難,去稅務局提交申請之后,稅號信息會通過信件郵寄給您。另外,在稅務局寄給您的每張稅務通知單上,都能在左上角找到十一位的個人稅號,在德國找到工作后,把稅號告知給公司,就可以正式開始在德國繳稅了。


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